赤政办发〔2012〕28号

市人民政府办公室关于

印发赤壁市2012年度审计项目计划的通知

各乡镇人民政府、办事处、场，市政府有关部门：

《赤壁市2012年度审计项目计划》已经市长办公会议审议通过，现印发给你们，请认真遵照执行。

二〇一二年三月二十日

赤壁市2012年度审计项目计划

2012年，审计工作要紧紧围绕服务我市新一轮大发展、建设强而优中等城市大局，以科学发展观为引领，牢牢把握稳中求进、好中求快的工作总基调，着力关注宏观政策措施落实、财政资金绩效、重大政府投资项目、重点民生资金、领导干部履责情况，着力查处违法违规问题和案件线索，着力从体制机制制度层面分析问题、提出建议，充分发挥国家审计在国家治理中的作用，为我市的经济建设和发展做出更大贡献。

2012年，审计计划安排财政金融、行政事业、农业、社保、投资、经济责任8大项，共32个项目。充分运用“一拖N”的审计组织方式，将人力资源和社会保障局经济责任审计与社保资金审计、人口和计划生育局行政财务收支审计与计生事业费审计调查、教育局经济责任审计与中小学校舍安全工程审计、粮食局经济责任审计与地方粮储管理情况审计结合起来，做到一审多果、一果多用，避免交叉审计、重复进点，提高审计效能。

一、财政审计

（一）市本级预算执行审计。以促进规范预算管理，提高财政资金使用效益，健全管理机制，建立社会主义公共财政制度为目标，组织对2011年度市本级预算执行情况进行审计。通过审计，掌握2011年市本级预算执行总体情况，重点检查预算编制是否科学、合理，预算执行结果是否真实、合法，以及税收政策执行、税收征管等情况，并对预算执行的总体情况作出客观评价，反映转移支付结构不合理、项目设置过多过散、资金多头管理、效益不高等问题。针对审计发现的问题，从体制机制层面分析原因，提出加强管理，进一步深化财政管理制度改革的意见和建议。

（二）部门预算执行审计。以促进建立更加统一、完善的市级预算管理制度，加强预算的刚性约束，促进健全管理机制，提高财政资金使用效益和财政管理水平为目标，组织对国土资源局、住房和城乡建设局、赤壁镇、黄盖湖镇等4个单位2011年度预算执行情况进行审计。通过审计，摸清2011年度预算单位基本情况，部门收支预算编制执行情况。重点审计，预算与预算执行的差异，项目资金结转和结余过大以及财政资金存放方式及管理现状等，以支出审计为重点，检查当年收支预算编制是否科学、合理，收支预算执行结果是否真实、合法，突出关注财政转移支付资金分配和政策落实。注重整体性，对预算执行的总体情况作出评价；注重效益性，检查财政资金使用效益；注重宏观性，对一些涉及宏观政策的问题提出审计意见；注重建设性，对关系财政经济发展的重要问题提出建设性意见。

（三）财政资金管理审计（省审计厅安排）。以促进规范管理，维护财政资金安全，提高财政资金使用效益和效果为目标，坚持“把握总体，突出重点，深化分析，服务宏观，规范管理，维护安全”的总体思路，组织对我市财政资金管理进行审计。以政府性资金管理情况为主线，摸清政府性财政资金总体规模，了解财政资金管理制度是否健全，执行是否严格。重点审计财政资金分配、拨付、管理和使用情况，揭示资金管理中存在的突出矛盾和问题，找出产生问题原因，提出加强财政资金管理和深化财政改革的意见和建议，维护财政资金安全。

二、金融外资审计

（四）支持中小企业融资政策措施落实情况审计调查（省审计厅安排）。以进一步解决中小企业发展中的困难，促进我市中小企业快速健康发展为目标，按照“突出重点、统一组织、分级实施、及时跟进”的原则，组织对我市中小企业、金融机构（担保机构）以及财政、税务、经委等有关单位进行审计调查。通过审计调查，了解近两年来中小企业生产经营基本情况以及面临的主要困难和问题；金融机构、地方政府金融办、财政、税务、中小企业管理部门等近两年支持中小企业发展的措施效果以及存在的问题。从政策、体制、机制等宏观层面将调查的情况进行综合分析，揭示当前中小企业发展存在的突出问题和原因，提出促进我市中小企业发展的审计意见和建议。

（五）国外援贷款项目公证审计（省审计厅安排）。以促进积极、合理、有效地使用外资，确保公证审计质量为目标。组织对国外贷援资金项目2011年度的财务收支及执行情况进行公证审计。全面摸清项目建设资金管理、使用以及项目的实施、完成和还贷情况。重点关注项目立项决策是否科学，项目建设资金使用的真实性、转贷手续是否完善、物资采购是否合规、资金监管是否到位、债权债务是否明确以及风险管理有无保证等。通过审计，揭露项目执行中存在的违反国家法规和国外贷款项目协定，以及内部控制存在重大缺陷等问题，客观评价项目产生的经济效益和社会效益，深入分析未实现预期目标和还贷能力差的原因以及债务对各级财政产生的影响，评价各级管理部门的责任，有针对性地提出解决问题的意见和建议。

三、行政事业审计

（六）中小学校舍安全工程审计（省审计厅安排）。以促进政府加大资金投入，规范项目建设和管理，确保项目工程质量，提高资金使用效益为目标，组织对2009年至2012年6月底中小学校舍安全工程资金筹集使用以及工程建设管理情况进行审计。通过审计，全面掌握中小学校舍工程的总体现状，在全面摸清项目建设投资规模和资金管理情况的同时，重点检查资金到位和使用、概算执行、工程质量管理以及招投标管理情况，严肃查处转移、挤占挪用建设资金、违法转包、高估冒算、损失浪费、招投标管理不规范等问题，针对审计发现的问题，及时提出整改和加强管理的建议。

（七）计生事业费及计生政策落实情况审计调查（省审计厅安排）。以促进政府加大对计生工作的管理，规范资金使用，确保各项计生惠民政策落实到位为目标，组织对2011年度计生事业费、社会抚养费的管理、使用以及计生政策落实情况进行审计调查，通过调查，摸清全市各类计生事业费的总体规模、运行及效益情况，重点调查政府、财政、主管部门对计生事业费、社会抚养费的投入、征收、管理、使用情况，检查是否按规定落实计生政策。重点查处有无挤占挪用、截留克扣、以罚代管、随意减免专项经费等违纪违规问题，提高资金使用效益。

（八）行政事业单位财政财务收支审计（4个单位）。以规范财务收支管理和执收执罚行为，加强非税收入管理和全面落实“收支两条线”规定为目标，组织对人口和计划生育局、蒲纺医院、沧湖经济开发区、发展和改革局等单位财政财务收支进行审计。重点关注单位内控制度是否健全、财务会计核算是否真实合法，重点揭示和查处财政财务收支反映不实、资金体外循环、挤占挪用、乱收乱罚和损失浪费等问题，促进规范资金管理，降低行政运行成本，提高财政资金使用效益，营造良好经济发展环境。

四、经贸审计

（九）地方粮储备管理情况审计（省审计厅安排）。以规范粮食储备管理，确保粮食安全为目标，组织对2011年度粮食主管部门及粮食储备企业储备管理情况进行审计，通过审计，全面了解地方粮食储备管理的基本情况，重点检查储备粮食收购、轮换、销售等环节以及粮食风险基金、粮食收购贷款使用等相关资金管理运行情况；重点关注粮食储备计划是否足额到位，粮食质量是否达到要求，粮食收购是否严格执行国家政策以及农发行粮食收购贷款使用情况等；重点查处截留、挪用等违纪违规问题，针对审计发现的问题，及时提出整改和加强管理的建议。

（十）汽运总公司资产负债损益审计。以促进加强经营管理、提高经济效益、维护国有资产安全、促进可持续发展为目标，按照“把握总体、揭露隐患、服务发展”的思路，组织对汽运总公司2011年度资产负债损益情况进行审计。通过审计，全面了解企业资产负债损益情况及客运中心建设项目投资控制、工程决算、运营管理情况。注重揭露企业在经营管理过程中的重大违法违规问题，严肃查处弄虚作假行为和商业贿赂等重大违法违规问题，防止国有资产流失，保障国有资产安全，促进国有资产保值增值和企业的可持续发展。探索开展国有资产营运效果审计，深入分析企业的管理和效益状况，注意发现和分析其在体制、管理、效益等方面存在的问题，帮助健全内部控制制度，落实各项改革发展措施，促进其及时调整、改善、提高，增强市场竞争力。

五、农业审计

（十一）三峡库区外迁移民移民资金决算审计（省审计厅安排）。以促进移民安置区经济社会可持续发展和移民群众安稳致富，为三峡工程竣工验收工作提供真实可靠的依据为目标，按照“报总账、讲经验、挤水分、查违纪、做评价、提建议”的总体要求，组织对外迁移民安置区的移民管理机构、乡镇政府和村委会（居委会），以及其他部门或单位管理和使用的外迁移民资金决算情况进行审计，全面掌握外迁移民安置任务完成情况，重点审计外迁移民资金财务决算的真实性、完整性和合规性，注重提示移民资金分配使用、移民工程建设管理以及移民生产生活安置中存在的突出问题和困难，并提出进一步完善三峡库区移民后期扶持政策措施的审计建议。

（十二）中小河流治理试点项目审计（省审计厅安排）。以促进地方、主管部门和建设单位切实加强和改进中小河流治理项目建设管理，提高资金使用效益为目标，组织对水利部门负责的中小河流治理试点项目建设实施和资金管理使用情况进行审计。全面审计中小河流治理试点项目预算执行和决算情况是否真实、合规；地方建设资金是否足额筹集落实到位；项目法人、施工、监理和有关部门共同构成的质量监督体系是否健全、有效；工程建成后的管理方式、责任、人员、管护经费等是否明确落实。重点查处围标串标、违法分包转包、套取、截留、挪用以及领导干部插手干预工程招投标、合同签订、材料采购等突出问题，深入分析存在问题的原因，从促进完善和落实项目建设及资金管理制度体系的较高层面上提出有价值的审计建议。

六、社保审计

（十三）社会保障资金审计（审计署统一安排）。根据审计署的统一部署,按照“摸清底数，揭露问题，促进强化管理、完善制度、深化改革，保障社保资金安全，维护人民群众利益”的工作思路，组织开展社会保障资金审计，审计对象为财政、民政、人力资源和社会保障、地税、卫生、残联等部门、社会保险经办机构和企业，必要时延伸到相关单位和个人。审计的资金范围包括“十一五”以来社会保险基金、社会救助资金和社会福利资金等三部分，共十二类十八项资金，其中对基本养老基金、基本医疗保险基金和最低生活保障资金三类八项资金进行审计。具体为：基本养老（城镇职工基本养老保险基金、城镇居民社会养老保险基金、新型农村社会养老保险基金）、基本医疗（城镇职工基本医疗保险基金、城镇居民基本医疗保险基金、新型农村合作医疗保险基金）、最低生活保障资金（城镇居民最低生活保障资金、农村居民最低生活保障资金）；对其他九类十项资金进行审计调查。具体为：社会保险基金中的失业、工伤、生育保险基金；社会救助资金中的医疗救助资金（城市医疗救助资金、农村医疗救助资金）、自然灾害救助资金和农村五保供养资金；社会福利资金中的儿童福利资金、老人福利资金、残疾人福利资金等。通过审计，全面摸清资金规模、使用、管理和效益情况，检查政策落实情况和实施效果，全面掌握社会保障资金的收支规模、结余形态和参保率等总体情况，重点检查资金不纳入财政专户、收支两条线、内控制度不健全、降低条件申报审批、提高和降低发放标准以及虚列转移财政专项补助资金等，重点查处有关单位截留转移、挤占挪用、虚报冒领、审核不严、滞拨资金、违规“搭车”收费等违纪违规问题。从体制机制和制度层面分析存在问题的原因，提出针对性建议，推动完善社会保障制度体系，促进实现全民共享改革成果，维护社会稳定。

（十四）住房公积金审计。以提高住房公积金管理水平，完善住房公积金制度为目标，组织对2011年度资产负债的真实性、合规性进行审计，通过审计，全面摸清家底，掌握总体情况。主要核实住房公积金缴费人数、贷款人数及资产负债基本情况，了解内部机构设置及管理状况。重点检查住房公积金的资金和财务管理情况，有无限高保低制度执行不严、应缴存未缴存住房公积金、违规发放住房公积金贷款等现象，揭露和查处挤占挪用、违规投资、截留收入、多提少提住房公积金贷款风险准备金、多计少计缴存人存款利息、分配建设城市廉租住房补充资金等违纪违规问题。针对审计发现的情况，深入分析存在的突出问题及其主要原因，提出操作性较强的审计建议，为领导宏观决策提供依据。该项工作完成后，由审计局发布审计结果公告。

七、投资审计

（十五）重点建设项目审计。以促进加强项目管理，提高投资效益为目标，组织对城市基础设施项目、经济开发区项目、农业基础设施项目进行审计，在全面摸清工程建设和资金管理使用情况的基础上，重点查处转移、挤占挪用建设资金，转包和违法分包工程以及工程质量低劣、损失浪费等重大违法违纪问题；突出关注宏观政策落实情况，关注工程质量和效益等问题，严肃查处建设领域经济案件。

（十六）安居工程建设项目审计（审计署统一安排）。根据审计署的统一部署，以促进加强项目管理，规范投资行为，提高投资效益为目标，由组织对安居工程建设项目质量和资金使用效益情况进行审计，在全面摸清工程建设和资金管理及使用情况的基础上，跟踪建设资金的管理和使用、工程设计和质量、住房分配和后续管理以及退出机制的建立等情况，重点查处转移、挤占挪用建设资金，转包和违法分包工程以及工程质量低劣、损失浪费等重大违法违纪经济案件线索。针对审计发现的问题，及时提出整改和加强管理的建议，为领导宏观决策提供依据。

（十七）法院系统基础设施建设债务审计（省审计厅安排）。组织对法院系统基础设施建设债务进行审计，按照“锁定债务总额，分析成债原因，厘清债务主体，防止发生新债”的工作思路，主要是针对《湖北省法院基础设施建设项目债务调查表》中所列各项目债务，即2009年底前已建成投入使用的法院基础设施建设项目债务，逐笔进行核实。摸清项目计划投资、建设内容、债务规模和结构。重点审查资金实际到位和实际支付情况，项目实际完成建设内容、总投资（全口径）等情况。重点关注与计划批复资金来源不一致的资金筹集方式，看是否产生债务，是否未经批准超计划投资，是否擅自增加建设内容、扩大建设规模、提高建设标准，厘清债务主体，分析债务形成原因，为分类化解债务提供依据。

八、经济责任审计

（十八）经济责任审计。以促进领导干部推动本地区、本部门、本单位科学发展，贯彻落实《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》的要求为目标，组织对人社局、教育局、粮食局、环卫局、林业局、残联、实验中学、电大等8个部门单位领导干部经济责任审计。在审计中，紧扣权力与责任，重点关注任期内本地区、本部门、本单位财政收支以及有关经济活动的真实、合法和效益情况；贯彻落实科学发展观、推动经济社会科学发展情况；遵守有关经济法律法规、贯彻执行党和国家有关经济工作的方针政策和决策部署情况；与领导干部履行经济责任有关的管理、决策等活动的经济效益、社会效益和环境效益等情况；全面评价领导干部守法守纪守规和尽责情况。具体审计时间和分工，根据经济责任审计工作领导小组的委托确定。

附件：

赤壁市2012年度审计项目计划表

说明：①全年项目计划32个，其中：省审计厅项目11个（含审计署2个），我市自定21个。

 ②经济责任审计项目按市委组织部委托组织实施。

主题词：审计    计划    通知

抄送：市委有关部门，市人武部，各人民团体；

市人大常委会办公室，市政协办公室，市法院，市检察院。

赤壁市人民政府办公室             2012年3月22日印发

         共印60份